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原因は種々考えられますが、よくあるものとしては次の２点が挙げられます。

　＜売上を計上して、売掛金残高が増加した場合＞

売掛金とは、商品やサービスを提供したものの、まだ顧客から代金を受け取っていない未収金であり、貸借対照表上では資産として計上されます。　よって、売上が計上されていても、未回収分は手元に入ってこないため資金として使えません。

むしろ資金繰りの悪化の原因となります。

買掛金と仕入では、逆の関係が成り立ち、仕入という費用は計上されているものの、資金はまだ手元の残ったままです。

会計上の収益・費用と実際のタイミングのズレが利益と資金が一致しない理由です。

　＜借入金を返済した場合＞

借入金の返済は、元本の返済であり、企業の経済活動によって発生した費用ではないため損益計算書計上されず、利益には影響を与えません。

しっかりとした資金管理が必要です！